Предположим, действующая студия запускает новую услугу. Для примера принимаем следующие условия:
Показатель | Условное значение |
Аппарат, оснащение и запуск | 600 000 ₽ |
Средняя цена оплаченной процедуры | 3 500 ₽ |
Процедур в месяц | 80 (примерно 3 в день) |
Материалы на процедуру | 180 ₽ |
Вознаграждение специалиста | 35% выручки |
Дополнительные начисления и расходы на персонал | 25 000 ₽ в месяц |
Доля аренды и коммунальных платежей | 30 000 ₽ в месяц |
Продвижение | 15 000 ₽ в месяц |
Административные расходы | 5 000 ₽ в месяц |
Плановый резерв на обслуживание | 5 000 ₽ в месяц |
Условный резерв на налоги и платежные комиссии | 8% выручки |
Последняя строка — расчетное допущение,
не налоговая ставка. Фактические налоги, взносы и комиссии нужно рассчитывать с бухгалтером под форму бизнеса, систему налогообложения и условия приема платежей. Расходы на персонал также требуют отдельного расчета.
При 80 процедурах выручка составляет
280 000 рублей. Из нее вычитаются:
- материалы — 14 400 рублей;
- вознаграждение специалиста — 98 000 рублей;
- дополнительные расходы на персонал — 25 000 рублей;
- аренда, продвижение, административные расходы и резерв на обслуживание — 55 000 рублей;
- условный резерв на налоги и комиссии — 22 400 рублей.
После этих расходов остается
65 200 рублей в месяц. Это расчетный остаток модели, а не гарантированная чистая прибыль. Здесь не предусмотрены кредитные платежи, вознаграждение собственника и дополнительные непредвиденные затраты.
Выручка — все поступления от процедур.
Прибыль — доходы за вычетом относящихся к ним расходов.
Окупаемость — возврат первоначальных вложений за счет денежных средств, которые действительно остаются у бизнеса.
Простое деление 600 000 на 65 200 дает около
9,2 месяца стабильной работы. Но это не срок окупаемости с даты покупки: расчет не учитывает разгон записи и возможные убыточные месяцы.
При 50 процедурах на тех же условиях выручка составит 175 000 рублей, а расчетный остаток — только 10 750 рублей. Поэтому бизнес-план должен включать хотя бы три сценария загрузки: осторожный, основной и благоприятный.
Сколько процедур нужно для покрытия расходовВ приведенной модели после переменных затрат с одной процедуры остается:
3 500 − 1 225 − 180 − 280 = 1 815 рублей.Постоянные расходы составляют 80 000 рублей в месяц. Следовательно, для их покрытия нужно примерно
45 оплаченных процедур в месяц (1-2 процедуры в день).
Это расчетная точка безубыточности, а не цель по продажам. Для возврата вложений, оплаты труда собственника и формирования запаса прочности нужна более высокая загрузка.